La TVA déductible fait référence aux dépenses à des fins professionnelles pour lesquelles vous pouvez récupérer tout (ou une partie) de la TVA. Les exemples incluent les téléphones portables, les ordinateurs ou votre bureau à domicile. Si l’achat est purement pour votre entreprise, vous pouvez alors récupérer la totalité de la TVA. S’il s’agit d’un mélange d’utilisation professionnelle et privée, vous pouvez alors réclamer la partie professionnelle de la TVA. Par exemple, si vous utilisez votre téléphone mobile 50 % du temps à des fins professionnelles et 50 % à des fins personnelles, vous pouvez alors réclamer 50 % du prix d’achat et de la facture mensuelle.
Quand la TVA déductible est-elle nécessaire ?
La TVA déductible est nécessaire lorsqu’il s’agit d’un produit ou d’un service qui peut être amorti avec une utilisation professionnelle. Par exemple, si vous avez acheté un ordinateur portable pour un usage professionnel et personnel (70 % professionnel, 30 % personnel), vous pouvez récupérer 70 % du prix d’achat.
Quand la déduction proportionnelle s’applique-t-elle?
La déduction proportionnelle de la TVA en amont s’applique chaque fois qu’un assujetti (entreprise) effectue à la fois des opérations pour lesquelles la TVA est déductible (livraisons taxées) et celles pour lesquelles elle ne l’est pas (la plupart des livraisons exonérées, par exemple).
Seule une partie de la TVA supportée par une entreprise sur les biens et les services utilisés à la fois pour les opérations éligibles à la déduction de la TVA et pour les opérations non éligibles à la déduction de la TVA peut être déduite comme elle peut être attribuée aux opérations éligibles à la déduction de la TVA.
Quelle est la différence entre tva déductible et la tva collectée?
La tva déductible et la tva collectée sont toutes deux des types d’impôt indirect. Il s’agit d’une taxe perçue par le vendeur qui facture l’acheteur au moment de l’achat, puis paie ou verse la taxe au nom de l’acheteur. La taxe sur les ventes et la TVA sont une cause fréquente de confusion au sein de la communauté fiscale des entreprises. Pour en savoir plus, soulignons les similitudes et les différences entre ces deux types d’impôts indirects.
Aperçu de la TVA collectée par rapport à la TVA déductible
La TVA collectée est collectée par le détaillant lorsque la vente finale dans la chaîne d’approvisionnement est atteinte. En d’autres termes, les consommateurs finaux paient la taxe de vente lorsqu’ils achètent des biens ou des services. Lors de l’achat de fournitures ou de matériaux qui seront revendus, les entreprises peuvent délivrer des certificats de revente aux vendeurs et ne sont pas assujetties à la taxe de vente. Tant que la vente n’est pas effectuée au consommateur final, la TVA n’est pas collectée et les juridictions fiscales ne reçoivent pas de recettes fiscales.
La TVA déductible, quant à elle, est collectée par tous les vendeurs à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement. Les fournisseurs, fabricants, distributeurs et détaillants perçoivent tous la TVA sur les ventes taxables. De même, les fournisseurs, fabricants, distributeurs, détaillants et consommateurs finaux paient tous la TVA sur leurs achats. Les entreprises doivent suivre et documenter la TVA qu’elles paient sur les achats pour recevoir un crédit pour la TVA payée sur leur déclaration de revenus. Dans le cadre d’un régime de TVA , les juridictions fiscales perçoivent des recettes fiscales tout au long de la chaîne d’approvisionnement, et pas seulement au point de vente au consommateur final.
La perception de la TVA est requise dans les circonstances suivantes :
Établissement stable : Existence d’une installation, de facilités de tenue de livres ou de la capacité de conclure des contrats
Seuil d’enregistrement : Contribuables dont les activités commerciales dépassent le seuil monétaire dans une juridiction fiscale
Parfois, une activité spécifique déclenche une obligation d’enregistrement à la TVA (par exemple les services juridiques)
Qui perçoit et verse la taxe de vente et la TVA ?
Pour la taxe de vente et la TVA, le vendeur ou le gestionnaire de transport est responsable de la perception de la taxe et de la remise à l’autorité fiscale compétente, bien qu’il existe des cas où l’acheteur doit plutôt reconnaître la taxe.
Facturation
TVA collectée : Le vendeur ou le gestionnaire de société de transport doit déclarer séparément la taxe de vente.
TVA déductible : Le vendeur doit indiquer séparément la TVA et inclure un numéro d’enregistrement pour une facture TVA ; cependant, dans la plupart des juridictions TVA, les prix sont TTC.
Qui paie la taxe de vente et la TVA ?
TVA collectée: Seul le consommateur final paie.
TVA déductible : Tous les acheteurs paient la TVA ; cependant, la charge économique de la TVA pèse sur le consommateur final car il n’a pas le droit de déduire la TVA en amont.
Taxation des achats par entreprise
TVA collectée : Les revendeurs délivrent un certificat d’exonération fiscale au vendeur et ne paient pas de taxe sur les achats d’articles destinés à être revendus.
TVA déductible : Les revendeurs paient la taxe au vendeur et récupèrent la TVA pour le montant de la taxe payée sur les intrants commerciaux.
Risques d’audit pour la taxe de vente et la TVA
TVA collectée : les vendeurs qui vendent à des revendeurs doivent conserver des certificats d’exemption valides dans leurs dossiers ou risquer une évaluation d’audit transformant les ventes exonérées en ventes taxables.
TVA déductible : Toutes les parties doivent conserver les factures des achats documentant la TVA payée afin d’obtenir la TVA récupérée.
Calendrier des recettes pour les autorités fiscales
TVA collectée: Les autorités fiscales ne perçoivent les recettes fiscales qu’au moment de la vente au consommateur final.
TVA déductible: les autorités fiscales reçoivent les reçus fiscaux beaucoup plus tôt, percevant des recettes fiscales tout au long de la chaîne de distribution à mesure que la valeur est ajoutée.
Que doit faire un acheteur lorsqu’un vendeur n’a pas l’obligation de percevoir la taxe ou de percevoir la taxe sur des articles spécifiques, comme indiqué dans la législation fiscale ?
TVA collectée : Calculez et versez la taxe d’utilisation appropriée à l’autorité fiscale appropriée.
TVA déductible : En règle générale, un acheteur doit calculer et déclarer une autoliquidation si nécessaire.
Les taxes applicables à une société de transport
En matière de création de société de transport, l’imposition à la TVA dépend de l’assujettissement ou non du preneur à la TVA. En règle générale toute prestation de services qui se déroule en France est soumise à la règlementation française en matière de TVA.
